Има няколко варианта на формата 1099, така че просто да попитате какво е 1099 формуляр няма да получите отговора, който може да търсите.
Като собственик на бизнес в САЩ вероятно сте издали 1099 независими данъчни формуляри на някои ваши служители или 1099-INT за доход от лихви, който можете да получите от банката си.
Въпреки това, за днешните цели статията ще бъде ограничена до формата 1099-MISC. Това е формата, използвана от малките предприятия за отчитане на различни приходи, изплащани на други лица през годината.
$config[code] not foundНека да прегледаме някои често задавани въпроси и отговори (актуализирахме тази информация за 2018 г.):
Какво е форма 1099?
Службата за вътрешни приходи (IRS) се отнася до 1099 формулярите като „информация за връщане“. Формулярите отчитат различни видове доходи, които отделните лица получават през цялата година. Това включва доходи на независим изпълнител, лихви и дивиденти, държавни плащания, тегления от сметка за пенсиониране и 1099-C за анулиране на дълг.
Това също води до въпроса, какво е 1099 служител? Казано по-просто, 1099 служител е самостоятелно нает предприемач или собственик на бизнес в сравнение с един от вашите служители.
Какъв вид доходи трябва да докладвам във формуляр 1099?
1099-MISC трябва да се използва за докладване на плащания към независими работници - не плащания на служители. За служителите използвате формуляр W-2, вместо да съобщите за доходите, които сте ги заплатили.
Независимите работници обикновено са самостоятелно заети лица или малки фирми за услуги, които наемате като независими изпълнители. Примери за независими работници могат да включват графичен дизайнер, уеб разработчик, услуга за почистване, писател на свободна практика, услуги за озеленяване или рязане на трева, модератор на форум или друг самостоятелно зает доставчик. Ключът е, че независимият работник е самостоятелно зает - а не вашият служител.
Можете също така да използвате 1099-MISC за докладване на плащания, направени на неперсонифицирани доставчици на бизнес услуги, адвокати и партньорства.
Какво представлява прагът от $ 600?
От вас се изисква да попълните формуляр за докладване 1099-MISC за независим работник или неперсонифициран бизнес, ако сте платили на този независим работник или фирма $ 600 или повече, Добавяте всички плащания към получателя през годината и ако сумата е 600 или повече за годината, трябва да издадете 1099 за този получател.
Ако сумата, която сте платили на работника, е по-малка от 600 долара за данъчната година, тогава не се изисква да издадете формуляр 1099.
Забележка: съществуват специални прагови правила за отчитане на някои други видове плащания, като плащания на адвокати, постъпления от риболовни лодки и продажби на потребителски стоки за препродажба. Трябва да се запознаете с инструкциите на IRS 1099-MISC за подробности относно докладването на тези видове плащания. За целите на тази статия говорим само за плащания на независими работници или на неперсонифицирани доставчици на бизнес услуги.
Кога трябва да се издаде формуляр 1099-MISC?
Има две важни дати за запомняне. Едната е датата за изпращане на формуляра 1099 на работника. Другият е датата за докладване на данъчните служби.
А. Пощенски формуляр 1099 на работника
31 януари, 2019е крайният срок за предоставяне на формулярите 1099-MISC на независими изпълнители и доставчици на услуги, за които сте платили през 2018 г. Изпратете копие на формуляра 1099 на независимия работник или доставчик на услуги до тази дата.
Съвет: маркирайте този краен срок в календара си в момента. По този начин е по-малко вероятно да забравите и да се катеряте в последната минута.
Друг съвет: Добра идея е да проверите предварително с всеки получател, за да се уверите, че имате текущия адрес на получателя. Това ще ви спести допълнителна работа. Защо? Тъй като получателят ще се свърже с вас, ако той или тя не получи 1099 в случай, че не е препратен, и ще трябва да издадете копие отначало. Пощенската служба не е толкова бърза или надеждна, когато става въпрос за изпращане на поща, както преди.
Можете ли да изпратите 1099s по имейл? Всички данъчни професионалисти, с които разговаряхме, отказаха да бъдат определени за това дали електронната поща е достатъчна за получателите. Обърнете внимание, че IRS използва думата „предоставяне“, а не „поща“. Въпреки това IRS не определя какво означава „предоставяне“.
Б. Докладване на 1099-те години на данъчните служби
2 март, 2019 е крайният срок за подаване на 1099 информация в IRS, ако подадете документи с хартия. Тази дата е удължена до 31 март 2019 г., ако правите електронно подаване на 1099s.
В зависимост от държавния закон, може да се наложи да подадете и на държавата 1099-MISC. Greatland има отлична графика, показваща различни крайни срокове.
(Забележка: има различни дати за някои други категории плащания, като плащания към адвокати. Моля, консултирайте се с инструкциите за формуляра 1099-MISC за дати за други ситуации.)
Вижте примерното изображение по-долу за това как да попълните формуляра 1099 MISC.
Non-северноамерикански. работници: Трябва ли да издавам 1099 на чуждестранен работник?
Ако наемете гражданин на САЩ, който работи дистанционно чрез интернет от друга държава, най-общо казано, не е необходимо да подавате 1099 за това лице.
Например, да кажем, че наемате писател на свободна практика, който е бразилски гражданин. Авторът на свободна практика изпълнява всички услуги (т.е. пише статиите) извън САЩ от дома на писателя в Бразилия и печели 900 долара за годината. В този случай най-вероятно няма нужда да издавате 1099 на този чуждестранен работник.
Въпреки това, ако чуждестранният работник извърши някаква работа в Съединените щати, ще трябва да подадете 1099.
Ваша е отговорността да проверите дали работникът (1) наистина е гражданин на САЩ и (2) е изпълнил всички дейности извън Съединените щати. За тази цел в бъдеще може да поискате този чуждестранен работник да попълни, да подпише и да се върне във формуляр W-8BEN.
Пример за завършен формуляр 1099 MISC
кликнете за по-голямо изображение
Корпорации: Трябва ли да издавам 1099 формуляра за плащания към корпорации?
Не, по принцип не е необходимо да издавате 1099 формуляра за плащания, които сте направили на корпорация. Например, ако плащате на корпорация, която, да речем, предлага услуги за уеб дизайн или някаква друга бизнес услуга, не е необходимо да издавате 1099.
Имайте предвид, че едно LLC или дружество с ограничена отговорност не е същото като корпорация. Като цяло се очаква да изпратите 1099-MISC формуляри на повечето малки фирми.
(Как може да разберете разликата? Обикновено LLC има буквите LLC или Ltd. в края на името на фирмата. Името на корпорацията обикновено завършва с Inc. или Corp. Въпреки това получателят трябва да посочи вида на предприятието, когато е той изпълва и ви дава форма W-9 предварително - това е най-добрият начин да разберете.)
Имайте предвид, че има няколко ограничени изключения от правилото на корпорацията. Например, ако плащането е за корпорация за правни услуги, трябва да съобщите тези на 1099. Инструкциите на IRS 1099 очертават изключенията.
Плащания с PayPal и кредитни карти: Какво ще стане, ако платя на независимите си работници или доставчици на услуги по електронен път?
Ако сте платили неинкорпорирани фирми или независими работници по електронен път, например чрез PayPal или кредитна карта, тогава не се изисква да издадете 1099-MISC на този получател.
Вместо това, отговорността за отчитане се носи от електронната услуга, която може да издаде 1099-K. Въпреки това, някои малки предприятия избират да изпратят формулярите 1099-MISC така или иначе, в изобилие от предпазливост.
Вижте повече в нашата дискусия: 1099-K срещу 1099-MISC за електронни плащания.
Лични плащания: Трябва ли да издавам 1099 за плащания, направени за лични цели?
Не. От вас се изисква да издавате доклади от 1099-MISC само за плащания, които сте направили в хода на вашата търговия или бизнес. (Ако работите с организация с нестопанска цел, това се счита за бизнес с цел 1099-те години.)
Да кажем, че плащате ландшафт, който е едноличен собственик, за да прави рязане на трева и мулчиране в дома ви, и това няма нищо общо с вашия бизнес. Не е нужно да издавате 1099 на озеленителя, защото това е лично плащане.
Как да издавам формуляри 1099-MISC и къде да ги попълвам?
Като платец попълвате формуляра и изпращате копие до получателя. Вие подавате формуляра с данъчните служби и може да се наложи да подадете заявление до държавните данъчни органи.
Има няколко начина да направите това:
- Файловете всичко сами. Можете сами да попълните документите и да ги изпратите на работниците и данъчните служби. Различни софтуерни програми могат да помогнат с части от процеса, включително QuickBooks, Sage, Xero и TurboTax.
- Използвайте услугата за подаване на 1099-MISC. Ако мисълта за навигиране на всички формуляри е твърде сложна за вас, помислете за заплащане на услугата за подаване. Например, Intuit има 1099 услуга за подаване, която можете да използвате. Greatland предлага и услуга за подаване на заявки от 1099.
- Дайте на Вашия CPA или данъчен ръководител да се справят с 1099 формуляра за вас. Те ще попълнят 1099-те, за да изпратите поща на работниците. Те също така правят заявки с данъчните служби и държавните данъчни органи от ваше име. За тези, които използват CPA или данъчен разработчик, това е може би най-добрият вариант. В Small Business Trends, това е опцията, която използваме.
Ами ако има грешка във формуляр 1099?
Платец, който по-късно открие грешка, трябва да издаде коригиран формуляр 1099 на този получател и да коригира подаването на данъчни декларации.
И ако сте получател на плащане, не забравяйте да прегледате всеки 1099 вас получавам срещу собствените ви записи. Това е поради няколко причини:
- Възможно е платецът да е допуснал грешка, например грешна сума. Ако е така, свържете се с платеца и помолете за коригиране и преиздаване на формуляра 1099-MISC.
- Вашата компания може да бъде жертва на измама с идентичност. Една година тук в Small Business Trends, ние получихме 1099 формуляр за доход от филиал, който предполагаме, че сме спечелили от eBay Partners Network. Но никога не сме били членове на тази мрежа и получихме нулев доход от нея. Някой е извършил измама срещу eBay, като е използвал нашето име и адрес като получател (за щастие не знаеха правилния ни TIN). Изпратихме заверено писмо до eBay и прикачихме обяснение за нашата данъчна декларация.
В случай на грешка, инструкциите на IRS към получателите казват: „Ако този формуляр е неправилен или е издаден по погрешка, свържете се с платеца. Ако не можете да коригирате този формуляр, приложете обяснение към данъчната си декларация и докладвайте доходите си правилно. "
Има ли наказание за НЕ издаване на формуляр 1099 MISC?
Да. За тази цел посетихме уебсайта на Turbo Tax. Той има кратко изложение за санкции, като отбелязва, че наказанието „варира от 30 до 100 долара за форма (максимум 500 000 долара годишно), в зависимост от това колко време минава крайният срок, през който фирмата издава формуляра. Ако компания умишлено пренебрегне изискването за предоставяне на точна декларация на бенефициента, тя подлежи на минимално наказание от 250 долара за извлечение, без максимум. "
В действителност, IRS изисква от вас да утвърдителен начин под наказание от закона, независимо дали сте изпълнили изискването 1099 подаване. Повечето малки предприятия попълват списък C като част от своите данъчни декларации. Списък С изисква от вас като платец да поставите отметка в квадратчетата в редове I и J, като посочите:
- Дали сте извършили „всякакви плащания през 2018 г., които ще изискват да подадете формуляр / и 1099“; и
- Ако сте поставили отметка в квадратчето Да, тогава „дали сте или ще подадете необходимите формуляри 1099“?
Съвет: не пренебрегвайте 1099 пила. Вземете го - сега!
Ами ако аз приет различни приходи през годината и платецът никога не ми изпраща формуляр 1099?
Ако сте работили като независим изпълнител и вие спечелените най-малко $ 600 от платец, този платец е длъжен да ви изпрати формуляр 1099-MISC. Но ако сте получили по-малко от 600 долара от този платец - да речем, че сте получили $ 350 - не очаквайте да получите формуляр 1099.
Друго изключение: ако сте получили плащания чрез електронни средства, като например кредитна карта или PayPal, от платеца не се изисква да ви изпраща 1099-MISC.
Да предположим обаче, че сте спечелили повече от 600 долара за годината. Получихте плащанията чрез чек, а не по електронен път. Все пак, платецът не изпраща 1099 формуляра. Или да кажем, че сте се преместили и забравили да съобщите на платеца, така че не получавате 1099. В такива ситуации се свържете с платеца и ги помолете да ви изпрати по пощата бързо формата или дубликата.
И не забравяйте, че не се извинявате да докладвате доходите си, само защото никога не сте получавали формуляр 1099 (или защото доходите ви попадат под прага от $ 600). Не разчитайте на получаването на 1099 за проследяване и отчитане на приходите Ви.
Винаги следете доходите независимо и съгласувайте банковите си записи. И докладва всички доходи.
Ако съм автор, каква е сумата от 1099 за авторски възнаграждения?
Съществува специален доларов праг за авторски възнаграждения: $ 10.
Авторите не трябва да се изненадват, ако получат 1099 за много малки суми - доста под 600 долара.
Пример: да кажем, че сте публикували книга за Amazon Kindle и сте продавали шепа книги през годината. В такъв случай може да получите 1099 от Amazon за суми като $ 12 или $ 25 или други малки суми.
Къде мога да получа формулярите 1099-MISC?
Информационният център на IRS за 1099-MISC е тук.
Поръчайте данъчни формуляри от данъчните служби тук. Или друго интригуващо място е FormSwift, който предлага онлайн попълване-1099 MISC.
Безплатната електронна система за регистриране на IRS за 1099 г. е тук.
Крайни указатели: винаги се консултирайте с данъчния си съветник и инструкциите на IRS 1099!
Опровержение: Информацията в тази статия е за общи образователни цели, а не за данъчни консултации. Докато се стремим да бъдем точни, можем да говорим само с общи думи. Данъчният кодекс току-що стана твърде сложен, за да покрие тази тема с 2000 думи.
Има много много изключения от правилата, а отделните факти могат да променят. Винаги четете внимателно инструкциите на IRS за формуляра 1099. Консултирайте се със собствения си данъчен съветник за съвет, специфичен за вашата ситуация.
Кредити за изображения: сграда на IRS, данъчна форма чрез Shutterstock; 1099 проба, наказание (ремиксирано) чрез IRS.
92 Коментари ▼
