Когато придобиете актив за вашия бизнес, който се очаква да продължи повече от година, обикновено трябва да капитализирате разходите. Това означава, че поставяте актива в баланса си и след това отписвате разходите за определен брой години (определени от закона според естеството на позицията), като вземате годишна амортизационна помощ.
Това правило за капитализация се прилага независимо от цената на даден елемент. Така че, ако закупите ръчен калкулатор от $ 10, не можете автоматично да приспадате разходите от прилепа, защото се очаква продуктът да продължи повече от година. Има обаче няколко начина за ускоряване на отписването на данъци за повечето покупки на активи.
$config[code] not foundЧлен 179 Приспадане
Вместо да приемате амортизационни отчисления за пет или повече години, можете да изберете да приспадне разходите за оборудване и машини през годината, в която сте ги закупили, и да ги пуснете в експлоатация. Доларният лимит за това правило за разход (наричан отстъпка от раздел 179 след частта от кодекса за вътрешните приходи, който го описва) е $ 500,000 за 2015 и 2016 г. Границата на долара може да бъде увеличена за инфлацията за 2017 г. и след това.
Въпреки това, $ 500,000 е намален долар за долар за всеки долар от оборудването, закупено през годината, което надвишава друг определен лимит: $ 2,000,000 през 2015 г. и $ 2,010,000 през 2016 г. Така че, ако сте закупили 2,1 милиона долара оборудване през 2015 г. $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 над $ 2 милиона придобиване лимит). Отново $ 2,010,000 могат да бъдат коригирани за инфлацията след 2016 година.
Разходите се отнасят както за нови, така и за предшестващи стоки, но са от полза само за бизнес, който е печеливш за годината. С други думи, разходите не могат да се използват за създаване или увеличаване на нетната оперативна загуба за годината. В допълнение към офис мебели, лаптопи, мобилни телефони, машини и друго оборудване, разходите могат да се използват за:
- Софтуер за готови продукти.
- Климатични и отоплителни инсталации, но само тези, пуснати в експлоатация след 2015 г.
- Квалифицирани подобрения за наемане, ресторант и търговия на дребно до 250 000 долара през 2015 г.
Започвайки през 2016 г., разходите се увеличават до 500 000 долара. $ 250,000 вече не се прилага.
Бонусна амортизация
Бонусната амортизация е друга от опциите за отписване на данъци от първата година. Въпреки че се нарича бонус, той не добавя към общите удръжки за покупка; не можете да приспаднете повече от стойността на елемента.
Бонусната амортизация само ви позволява да ускорите амортизационните отчисления. Можете да приспаднете 50% от стойността на артикулите, пуснати в експлоатация за годината. Ограничението от 50% се прилага за 2015, 2016 и 2017 година. Намалява до 40% през 2018 г. и до 30% през 2019 г. Бонусната амортизация трябва да изтече след 2019 г., освен ако Конгресът отново не разшири това правило.
Бонус амортизация се прилага само за нови позиции. Тя не може да се използва за елементи, които вече са собственост. За 2015 г. амортизацията на бонусите може да се използва не само за машини и оборудване, но също и за квалифицирани подобрения на лизинговия договор. Не може обаче да се използва за подобрения в ресторанти или търговски обекти. От 2016 г. амортизацията на бонусите се прилага за всички квалифицирани подобрения, направени във вътрешността на търговското пространство (различни от разширенията, промените във вътрешната структурна рамка, асансьорите или ескалаторите). Вече няма изискване за тригодишен лизинг.
За много скъпи артикули, амортизацията на бонуса може да се комбинира с приспадането от раздел 179, както и с редовната амортизация.Това означава, че дори и при закупуване на стоки с висок билет, вероятно ще можете да отпишете всички или поне повечето от цената отпред.
Намерете повече информация за тези данъчни отписвания в Публикация на IRS 946, Как да амортизираме имота (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Помните ли калкулатора, споменат по-рано? Можете да изберете да приложите приспадането от раздел 179. t Или можете да разчитате на създаден от IRS de minimis безопасно пристанище за материално имущество (PDF). Вместо да капитализира разходите и след това да използва разход или амортизация, за да отпише разходите за артикули, можете да изберете да ги третирате като материал и доставки. Това безопасно пристанище ви позволява да вземете незабавно приспадане на разходите за придобивания, но не можете да ги добавите към баланса си.
Безопасното пристанище de minimis е ограничено през 2015 г. до $ 500 за елемент или фактура (достатъчно ясно, за да покрие преносимия калкулатор). През 2016 г. лимитът е 2500 долара за елемент или фактура.
За да използвате този метод за отписване на сигурни пристанищни такси, трябва да прикачите декларация за изборите във връщане. Трябва да правите изборите всяка година, които искате да използвате.
Долен ред
Имате опции за това как да отпишете стоки, които купувате за бизнеса си. Начинът, по който плащате за елементите, не оказва влияние върху отписването Ви от данъци. По този начин, ако сте заредили покупката на кредитна карта, уредена за финансиране на покупка на оборудване или за платени пари, отписването се включва, когато сте го купили, а не как сте платили за нея.
Работете с данъчен съветник, за да разберете най-добрата стратегия за вашата ситуация.
Данъци за фонова снимка чрез Shutterstock
4 Коментара ▼
