Работодателите могат да предложат на служителите начин да платят някои лични разходи на база преди данъчно облагане чрез гъвкави разходни сметки (FSA).
Използването на тези сметки означава, че сумите, които служителите допринасят за FSA, не са включени в облагаема компенсация за целите на федералните данъци.
1. Различни видове гъвкави разходни сметки
FSA може да бъде създаден за определени цели:
$config[code] not found- Сметки за гъвкави разходи за здравето: Тези сметки могат да бъдат използвани от служителите за покриване на медицински разходи, които не се заплащат от застраховка или други здравни планове (като здравни спестовни сметки). Доколкото медицинските разходи се изплащат чрез плащания от тези гъвкави разходни сметки, служителят не може да вземе детайлно удържане за тях.
- Гъвкави разходни сметки за зависими грижи: Тези сметки могат да се използват за заплащане на грижи за децата или разходи за дългосрочни грижи. Изключването от приходи за вноски в тези гъвкави разходни сметки трябва да се съгласува с кредита за зависими грижи; възстановените разходи от FSA не могат да се използват за определяне на кредита.
2. Прилагат се лимити в долари
Гъвкавите разходни сметки могат да бъдат създадени като механизми за намаляване на заплатите, които се финансират изцяло с вноски на служителите от техните заплати. Данъчното законодателство ограничава размера на годишните вноски от служителите в техните гъвкави разходни сметки.
Приносът на FSA за здравето за 2015 и 2016 г. е ограничен до 2,550 долара. Доларният лимит подлежи на увеличаване, ако има достатъчно инфлация. Плановете могат да приемат ограничен пренос, така че до $ 500, които не се използват през текущата година, да могат да бъдат пренесени към следващата година. Преносът не засяга годишната вноска. Например, да кажем, че един служител има 600 долара вноски за 2015 г., неизползвани до 31 декември 2015 г. Ако приемем, че планът го позволява, тя може да пренесе над $ 500 до 2016 г.; тя може също да допринесе за 2,550 долара за своя FSA за 2016 г. (общата сума, която може да се плати за медицински разходи, е 3050 долара).
Зависимите грижи Вноските на FSA са ограничени до 5000 долара годишно. Доларният лимит не подлежи на индексиране за инфлация. Не се разрешава пренос на неизползвани количества.
3. Ограничения за промените в средата на годината
Обикновено служителите трябва да се ангажират с вноските си за намаляване на заплатите до началото на годината. Някои събития обаче позволяват на служителите да променят вноските си. Примери за такива събития включват:
- Брак, развод или законна раздяла или смърт на съпруг / съпруга
- Раждане, осиновяване или смърт на дете
- Статус на заетостта на служителя, съпруга на служителя или зависим от него (напр. Започване или преустановяване на работа, стачка или локаут или връщане от неплатен отпуск)
- Промяна в мястото на пребиваване на служителя, съпруга или на издръжка
- Имате право на Medicare или Medicaid
- Получаване на съдебно решение или постановление, с което се нарежда на някого да осигури медицинска издръжка на дете
Плана е да се позволи на служител да промени вноските си; в плана трябва да се посочат задействащи събития. Промяната в вноските на служителя трябва да съответства на събитието, като намаляване на вноските при смърт на съпруг.
4. Данъци върху заплатите
Приносът на служителите към гъвкавите сметки за разходи не само намалява заплатите, които подлежат на данъци върху дохода; те също така намаляват заплатите за целите на данъчното облагане на заетостта. По този начин служителите и работодателите спестяват данъци FICA и FUTA. Въпреки това, държавният данък върху доходите може да се различава от федералното правило. Например в Ню Джърси вноските на служителите все още са част от облагаема компенсация, подлежаща на държавни подоходни данъци.
За целите на отчитането, вноските на FSA не се показват на W-2s на служителите, нито на тримесечната данъчна декларация на работодателя, формуляр 941. Въпреки това, те са включени във формуляр 940 за данъци FUTA. Вноските не подлежат на данъци FUTA.
5. Разходи за работодателите
Гъвкавите разходни сметки се финансират от вноски на служителите. Работодателите не правят вноски по сметките на служителите.
Единствените разходи за работодателите са административни. В зависимост от броя на служителите с FSA, работодателят може да наблюдава плана вътрешно с малки или никакви допълнителни административни разходи. След като броят на служителите нарасне (някои предполагат повече от 10 служители), може да е необходимо да се използва външен администратор, което води до разходи. Причината: Помислете как да се справите с възстановяването на разходи: преглеждане на заявленията, подадени от служителите, и изплащане на средствата им за допустими разходи.
заключение
Гъвкавите разходни сметки са привлекателно предимство за служителите. Собствениците на малки предприятия трябва да обмислят прилагането им за 2016 г. и след това, така че служителите да могат да се ангажират с вноските си за предстоящата година, ако искат да участват. Говорете с данъчния си съветник и, ако е необходимо, с експерт по обезщетения.
Снимка на Бил чрез Shutterstock
2 Коментара ▼
