Със загриженост относно продажбите, безработицата, достъпа до кредити и реформата в здравеопазването, която е от първостепенно значение за икономическата сцена, счетоводството и данъците може да не са на екрана на радара. Все пак, тези фактори оказват пряко въздействие върху крайния резултат - колкото повече печелите от данъците си, толкова по-добре.
$config[code] not foundВ бъдеще данъците ще продължат да се използват за социално инженерство - за насърчаване на създаването на работни места, за подпомагане на безработните, за стимулиране на зеленината, за подпомагане на американските компании в глобален мащаб и за гарантиране на здравно покритие на повечето американци. Данъците ще се използват и за традиционната му функция като повишаване на приходите за заплащане на войната в Афганистан. В този контекст, тук са 10-те най-добри тенденции в счетоводството и данъците за 2010 г.
1. Повече насоки за преминаване от GAAP към IFRS
Общоприетите счетоводни стандарти (GAAP) в САЩ вероятно ще бъдат заменени във времето с международните стандарти за финансово отчитане (IFRS). МСФО, които се използват в Европа и другаде, осигуряват подобрения спрямо общоприетите счетоводни принципи при финансовото отчитане пред инвеститорите. Компаниите с глобално присъствие биха могли да се възползват от промяната на стандартите си в по-широко използвания формат в световен мащаб.
SEC е предложила пътна карта, която публичните компании могат да използват, за да направят прехода. Ако основните етапи в пътната карта могат да бъдат постигнати, това може да означава изискване за използване на МСФО от публичните дружества на САЩ до 2014 г.; някои публични компании ще могат да използват МСФО още през 2010 г.
Ще са необходими години, за да се извърши преходът от частни корпорации и други малки предприятия, но в крайна сметка те ще следват публичните корпорации в МСФО. Очаквайте да чуете повече разговори за МСФО през 2010 г.
2. Повече данъчни одити на IRS на бизнеса
Постоянната одитна заплаха винаги се крие в съзнанието на собствениците на фирми. През 2010 г. има основателна причина за безпокойство. Като част от една бюджетна мярка, Парламентът одобри увеличение от 5,504 млрд. Долара на бюджета на IRS за финансовата 2010 година; тези средства ще се използват главно за дейности по принудително изпълнение.
От февруари 2010 г. IRS ще стартира одит на данъка върху заетостта от 5000 случайни дохода.
IRS също се подготвя за повече данъчни ревизии. Като част от бюджета на федералното правителство за 2010 г. (фискалната година започва на 1 октомври 2009 г.), IRS е наел или наема 5 000 до 7 000 нови агенти за приходи (одитори), служители по приходите (колекционери) и специални агенти (криминални следователи) в 2009 г. и още 5 000 през 2010 г. в опит да се преодолее „данъчният пропуск”. Данъчната разлика е разпределението в размер на 345 млрд. Долара между това, което правителството събира и какво смята, че трябва да събере. Файловете от списък С (независими изпълнители, еднолични търговци и еднолични дружества с ограничена отговорност) са в правителствения кръстопът, защото вярват, че много от тях не отчитат всичките си приходи или надценяват своите удръжки, така че тези собственици на предприятия могат да бъдат най-уязвими към избор на одит през 2010 г.
3. По-високи данъци за заплащане на здравната реформа
С прехвърлянето на къща на голям законопроект за здравеопазването и Сената трябваше да потърсят нови данъци, налагани на малките предприятия и техните собственици, за да помогнат за реформата. Докато окончателните данъчни разпоредби ще трябва да бъдат разработени в законопроекта за конференцията между дома и сената, това са вероятните резултати, които ще повлияят на собствениците на малки предприятия:
- Данъчни санкции за физически лица, като независими контрагенти, които не желаят да получават здравно покритие.
- Данък върху заплатите на предприятията, които не осигуряват здравно покритие за своя персонал. Може да има известно ограничено облекчение за малките предприятия под формата на данъчен кредит, за да ги насърчат да осигурят покритие за своя персонал.
- Данък върху физически лица с високи доходи (около една трета от тях са собственици на малки предприятия).
4. Нови данъци за подкрепа на законодателството за ограничаване и търговия
Капацитетът и търговията е правителствена програма за ограничаване (ограничаване) на количеството на емисиите, произтичащи от използването на енергия. През юни Парламентът одобри законопроект, който ще има за цел да намали емисиите с 17% до 2020 г. от нивата от 2005 г. насам. Сенатът има няколко законопроекта, които понастоящем са в комисията по ограничаване и търговия, а президентът Обама обеща на световната конференция в Копенхаген през декември, че САЩ ще постигнат значително намаляване на емисиите по ключови дати. Ако бъде въведена програма за ограничаване и търговия, плащанията от страна на предприятията, които надвишават разпределеното им потребление на енергия, ще възлизат на данък върху бизнеса.
Конгресът можеше да приеме данък върху емисиите, макар и да не се ограничаваше до търговия. Бюджетната служба на Конгреса съобщава, че добрата алтернатива на ограничаването и търговията ще бъде данък върху емисиите, тъй като би било по-евтино за правителството. Така или иначе, това ще означава по-високи разходи за правене на бизнес.
5. Няма реформа в AMT
Алтернативният минимален данък (AMT) е стелт данъчна система, която се прилага, когато някои данъкоплатци намаляват редовната си данъчна сметка чрез различни удръжки, които не са разрешени за целите на AMT. Въпреки това, той се превърна в значителен прираст на приходите (може да струва $ 2 трилиона за 10 години, ако AMT бъдат елиминирани); Конгресът не може лесно да го премахне, без да налага други данъци като заместител.
Представител на Рангел, ръководител на комисията за домашни начини и средства, от няколко години обещава да "се справи" с проблема на AMT, но все още не е направил нищо друго освен да запази статуквото. Освен ако няма „кръпка“ за 2010 г., милиони хора, много от които са собственици на малки предприятия, ще дължат този данък. Дори и кръпка не е реформа.
6. Стимул 2
Американският закон за възстановяване и реинвестиране от 787 милиарда долара от 2009 г., който трябваше да създаде работни места и да ускори икономиката, може да не е осигурил желаните резултати. Какво да правя? Конгресът мисли за втори пакет от стимули, насочен предимно към създаването на работни места. Ако има Стимул 2, потърсете данъчни стимули, като например данъчен кредит за малки предприятия, които добавят към заплатите им или почивка за данъци върху заплатите; законопроектът, който се обсъжда през декември 2009 г. и който може да стане закон в началото на 2010 г., може да струва 300 млрд. долара.
7. Все по-голям набор от държавни и местни данъци и такси
Някои държави се колебаят на ръба на фалита и трябва да намерят нови източници на приходи, когато това е възможно. Това ще доведе до нови (и често прикрити) данъци.
Държавите, които повишават данъците през 2009 г., може да открият, че приходите ще намаляват, тъй като физическите лица и предприятията ще се насочат повече към по-благоприятни за данъчното облагане места. Например, Ню Йорк е променил правилата за данъка върху доходите на милионерите - това вероятно ще накара много богати хора да се преместят, а ако са собственици на бизнес, да вземат компаниите си с тях.
Някои държави разглеждат внимателно своите данъчни структури и могат да придвижат напред с бързи промени. Например, една двупартийна комисия в Калифорния, държава с една от най-тежките фискални кризи, препоръча миналата есенна реформа на данъците, която включваше намаляване на данъците за индивидуални, бизнес и продажби.
8. Още електронно подаване
Последният сезон за подаване на данък върху доходите, броят на подадените документи по електронен път достигна най-високата стойност за всички времена. Според IRS, 67,18% от лицата са подали (или са им подадени заявления чрез платените съставители) по електронен път. Около 34% от тези подадени данни се връщат от домашните компютри.
За предприятията електронното подаване е необходимо за големите корпорации (тези с 10 милиона долара или повече в общите активи, които подават 250 или повече печалби годишно) и се насърчават за малките предприятия. Насоките за електронно подаване за следващия данъчен сезон (за данъчните декларации за 2009 г.) следва да бъдат налични през януари 2010 г.
Електронното подаване не е ограничено до данъчни декларации за доходи. Бизнесът се насърчава към електронния файл; търсете нови и подобрени опции за електронно подаване на следните програми за 2010 г.:
- Информация за пенсионните планове (формуляр 5500) се връща в Министерството на труда чрез EFAST
- Акцизни данъчни декларации (обикновено фирми, които използват специални горива), наречени ETEC с IRS
- W-2 формуляри за служители в администрацията за социално осигуряване чрез онлайн бизнес услуги.
9. Нови данъчни облекчения за изграждане на пенсионни спестявания
„Изгубеното десетилетие“ (предходните 10 години) на лошото представяне на фондовия пазар остави много хора с по-малко, отколкото са очаквали в своите пенсионни сметки. Бяха въведени нови данъчни стимули за насърчаване на повече пенсионни спестявания от работниците и техните работодатели (особено малките предприятия).
Ново за 2010 г. е DBk, хибриден план за пенсиониране, който може да се използва само от малки предприятия (между 2 и 500 служители), за да предложи малък пенсионен план, съчетан с план за спестяване на 401 (k) тип в рамките на едно доверие. Предложените насоки за DBk бяха издадени през 2009 г., но много работодатели седят в кулоарите, докато регулациите са финализирани и финансовите институции започват да предлагат DBk продукти. Това вероятно ще се случи през 2010 г.
10. ДДС?
На всяка връзка във веригата за доставки - от производителя, търговеца на едро, търговеца на дребно и в крайна сметка към потребителя - се налага данък добавена стойност (ДДС). С все по-неотложната необходимост от приходи от федералното правителство, отново ще бъде обърнато внимание на възможността за ДДС в САЩ (тя бе разгледана и отхвърлена няколко пъти през последните 30 дни). Европа, със стандартна ставка на ДДС от 15% в повечето страни от ЕС (25% в Швеция). Центърът за данъчна политика изчислява, че 5% ДДС ще доведе до приходи от 3,3 трилиона долара от 2010 до 2019 година.
Блогерите посочиха, че ДДС в САЩ ще бъде в допълнение към държавните и местните данъци върху продажбите. Така, 15% ДДС ще изглежда повече като 25% в Швеция в държави като Калифорния и Тенеси, където държавните и местните данъчни ставки за продажби са най-високи 9%.
В крайна сметка счетоводните правила и данъци без съмнение ще се променят през 2010 г. и в следващите години. Бъдете нащрек за възможности, които могат да ви помогнат.
* * * * *
За автора: Барбара Велтман, адвокат, е водещ орган в областта на данъците, правото и финансите за малкия бизнес. Тя е домакин на седмично радио предаване, Изграждане на вашия бизнес и публикува “Идея на деня” и месечен електронен бюлетин “Големите идеи за малкия бизнес” на Барбара Велтман. Тя е написала над 25 книги, включително и вечни продавачи „J.K. Данъците за малкия бизнес на Ласер ”и“ Пътеводителят за пълния идиот за стартиране на бизнес в дома ”и е блогър за жените предприемачи Business.gov, Startup Nation и SCORE.
13 Коментари ▼
