Основната причина за създаването на LLC (дружество с ограничена отговорност) е да защити личните активи на собствениците от тази на бизнеса. Това означава, че ако вашата компания има лоши дългове или е предявен иск, банките и други кредитори не могат да конфискуват вашето лично имущество. Но нека си го кажем. За много собственици на малък бизнес, въпроси относно формирането на LLC обикновено се свеждат до една тема… данъци.
Независимо дали това се дължи на желанието да се избегнат данъците върху самостоятелната заетост или да се избегне това „двойно данъчно облагане“, собствениците на малки предприятия обмислят коя правна структура е подходяща за тяхното бизнес и финансово положение.
LLC често се свързва с „преминаване през данъчно облагане“, което означава, че самото LLC не плаща данъци. Вместо това, приходите от бизнеса се предават на собствениците на компанията (известни още като членове), които след това заявяват тези печалби на своите лични данъчни форми.
Въпреки това, LLC действително предлага гъвкавост, когато става въпрос за федерално данъчно третиране. Това е така, защото LLC е образувание, създадено от държавен статут. IRS позволява на LLC да се облага с данък като корпорация, партньорство или едноличен търговец, в зависимост от изборите, направени от LLC и от броя на членовете.
Съгласно федералния закон, едно LLC е класифицирано като един от тези видове данъчни обекти:
Еднолично LLC като „пренебрегнато лице“
В този случай вие сте единственият собственик на LLC и съобщавате приходите си от бизнеса си във формуляра за данъчно облагане в списъка C, както и плащате данък върху самостоятелната заетост върху печалбата във формуляра за SE по график. Това обикновено се нарича преминаване през данъчно облагане, тъй като LLC няма нужда да подава данъчни формуляри. Ще трябва само да плащате данъци за самостоятелна заетост, ако сте ангажирани в активна търговия или бизнес; например, ако предоставяте услуга на клиенти или продавате продукт. Ако сте сформирали LLC за пасивна дейност, като инвестиции в недвижими имоти, няма да ви се налага да плащате данък върху самостоятелната заетост върху печалбите (и в този случай ще докладвате пасивните си печалби по Приложение E).
Например, Ан е сватбен фотограф и сформира LLC за своя бизнес. През тази година LLC спечели $ 42,000 печалба. Тя ще плати данъци върху тази сума от 42 000 долара по индивидуалната си данъчна ставка, както и ще плаща данъци за самостоятелна заетост (понастоящем 13,3 процента за календарната 2011 година за първите 106 800 долара).
Множество членове на LLC като партньорство
С тази договореност има множество членове, които притежават LLC като партньори. За разлика от едноличния LLC, описан по-горе, в този случай, многочленният LLC отчита своя бизнес доход на отделна данъчна декларация за 1065 партньорство. След това всеки партньор заплаща данъците за самостоятелна заетост върху техния дял от печалбата на партньорството в данъчната форма на списъка SE. Както и при едноличното дружество, данъците за самонаемане трябва да бъдат платени само ако LLC се ангажира с активна търговия или бизнес.
LLC като корпорация C
LLC може да избере да се третира като корпорация за данъчни цели чрез подаване на формуляр 8832 с данъчните служби. В този случай LLC подава данъчна декларация 1120. А печалбите на LLC не подлежат на данъци за самостоятелна заетост. Въпреки това, ако печалбите на LLC се разпределят на собствениците на LLC под формата на дивиденти, тези дивиденти се облагат отново с 15-процентната квалифицирана дивидентна ставка. LLC, третиран като корпорация C, също е отговорен за данъците върху заплатите върху всички заплати, изплащани на членове на LLC, които работят в бизнеса.
Например, Пол притежава консултантска компания, която е спечелила $ 80,000. Като корпорация C, бизнесът ще плати 27 200 долара данъци върху този доход (при условие, че е с 34 данъчни ставки). Ако Пол отнесе в къщи тази печалба като дивидент, той също ще дължи данъци (при 15-процентната квалифицирана дивидентна ставка) върху изплащането на дивиденти.
LLC като S корпорация
В този случай LLC избира да бъде третирана като S корпорация. S corp подава данъчна декларация от 1120S, но печалбите на компанията не подлежат на корпоративен данък (както в корпорацията C). Вместо това отделните собственици на LLC се облагат с данък върху съответните им дялове от печалбите на дружеството (а печалбите не подлежат на данък върху самостоятелната заетост). Ако собственикът на LLC работи в бизнеса, те трябва да получат разумна заплата за дейността си и LLC трябва да плати данъци върху заплатите върху тези заплати.
Да кажем, че три сестри са започнали бизнес с органичен сладолед и всеки притежава една трета от бизнеса. Те образуват LLC и избират да се облагат като S корпорация. През първата година техният бизнес печели 90 000 долара печалба. Бизнесът за сладолед не плаща данък върху печалбата. Вместо това всяка сестра включва своя дял от печалбата (30 000 щатски долара) в своя облагаем доход по индивидуалната си данъчна декларация. И ако бизнесът им загуби 45 000 долара през първата година, всяка сестра ще включи загуба от 15 000 долара в своя индивидуален облагаем доход.
Изборът на подходяща данъчна единица за вашия LLC е сериозен въпрос и в крайна сметка ще зависи от всички уникални аспекти на вашите конкретни бизнес нужди, визия и обстоятелства. Проучете възможностите си и останете на върха на променящите се данъчни промени както на федерално, така и на държавно ниво, които биха могли да повлияят на данъците ви.
Най-важното е да знаете, че LLC е чудесно за собствениците на малък бизнес, които искат защита срещу отговорност, но биха предпочели минимална формалност (и документация). Също така е перфектна структура за бизнес с чуждестранни собственици, тъй като всеки (C corp, S corp, друг LLC, тръст или имот) може да бъде собственик на LLC. Така че отделете малко време и се обучете на ползите от формирането на LLC и какво данъчно третиране е най-доброто за вас. В крайна сметка, вие и вашият бизнес си струва.
Изображение от Pixelbliss / Shutterstock
Още в: Инкорпориране 8 Коментари ▼
