През 2012 г. данъците станаха заглавия и вероятно данъците ще продължат да бъдат на преден план през 2013 г. Конгресът трябва да предприеме действия по много мерки, които оказват влияние върху малките предприятия. IRS е в състояние да продължи или да инициира редица програми, засягащи малкия бизнес.
Ето някои тенденции, които трябва да наблюдавате през 2013 година.
1. Несигурност относно данъчните правила може да се задържи
Конгресът продължава да обсъжда съдбата на редица изтекли или изтичащи данъчни правила, които оказват влияние върху физическите лица и бизнеса. Данъчните правила за 2013 г. са почти сигурни и „taxmageddon“ (общо увеличение на данъците с около половин трилион долара) все още е заплаха; този статут може да продължи и през 2013 г., освен ако в Конгреса не бъде намерено решение до 31 декември 2012 г.
Ставките на данъка върху доходите на физическите лица (ставките, които се прилагат за едноличните търговци, съдружниците, членовете на дружествата с ограничена отговорност и акционерите на S корпорация) за 2013 г. са неизвестни. Възможно е настоящите лихвени проценти да се запазят за всеки, различен от "данъкоплатците с високи доходи", определени от президента Обама като единични с доход над 200 000 долара и съвместни податели с доход над 250 000 долара.
Друга възможност е удължаването на сегашните ставки за 2013 г. с очакването Конгресът да намери постоянно решение на данъчните ставки през 2013 г., което ще започне през 2014 г.
2. Правила за достъпни грижи ще дойдат във фокус
Законът за защита на пациентите и достъпни грижи („Obamacare“) е влязъл в сила през 2010 г. и не налага мандат за физически лица и големи предприятия за здравно осигуряване до 2014 г. Въпреки това, въздействието на закона ще започне да се усеща през 2013 г.,
Това е така, защото в играта влизат два допълнителни данъка в Medicare:
- Допълнителен 0,9% данък върху доходите от доходи от заплати или самостоятелна заетост. Данъкът се прилага за печалби над $ 200,000 за сингъла или $ 250,000 за съвместни податели. Този данък върху високоплатените лица ще започне да се усеща по-късно през 2013 г., тъй като заплатите, бонусите и приходите от бизнеса започват да надвишават тези граници.
- 3,8% допълнителен данък върху медицинската помощ върху нетния доход от инвестиции. Този данък се прилага за по-малката от нетния инвестиционен доход или променен коригиран брутен доход над 200 000 щ.д. за сингъла или 250 000 щ.д. Този данък се прилага за доходи от пасивни инвестиции, като например връщане към „тихите партньори“. Той не се прилага за доходи от бизнес, в който собственикът активно участва.
3. Корпоративният данък и режимът биха могли да се променят
Тъй като признаването на глобалната икономика се увеличава, сегашните правила за данъчно облагане на корпорациите C могат да бъдат преразгледани по един или два начина:
- По-ниски данъчни ставки. Понастоящем САЩ имат най-високата ставка за корпоративен данък от всяка развита държава на 35%. По време на кампанията президентът Обама предложи скоростта да бъде намалена до 28% (и дори по-ниска за производителите). Съществува двупартийна подкрепа за понижаване на корпоративния данък, но не е постигнат консенсус за това как да се плати за намаляване на ставката.
- Приемане на териториална система. Понастоящем САЩ имат „световна“ система, която облага американските корпорации с доходи, спечелени както в страната, така и в чужбина. Много държави, които се конкурират с САЩ, преминаха към териториална система, която, ако бъде приложена тук, ще облагат американските корпорации само с доходите си, получени в рамките на САЩ. Според Данъчната фондация:
"Така териториалният дизайн изравнява данъчните разходи между международните конкуренти, работещи в една и съща юрисдикция, така че всички фирми да могат да се конкурират на равнопоставени условия, а капиталът може да тече там, където може да постигне най-добрата възвръщаемост след инвестициите."
4. IRS ще изглеждат тясно при отписване за фирмени превозни средства
През 2012 г. Националната програма за научни изследвания приключи тригодишен проект за спазване на данъчното законодателство в областта на заетостта. Сега тя се съсредоточава върху констатациите. Проектът вече разкри, че компаниите не отчитат, нито правилно, нито изобщо, използването от служителите на фирмени превозни средства. IRS посочи, че ще разгледа внимателно отчитането и данъчните облекчения, заявени за използването на фирмени превозни средства.
5. Пенсионните планове ще бъдат подложени на по-голяма проверка
През 2011 г. администрацията на Службата за обезщетения на служителите на Министерството на труда (EBSA) добави 1000 служители за извършване на одити на квалифицирани пенсионни планове. Неспазването на данъчните правила може да доведе до рязко наказание за тези планове. Техните усилия през 2012 г. дадоха значителни резултати. Очаквайте да видите увеличаване на одиторските дейности, особено сред по-малките планове, включително соло 401 (k) s. Тези одити вероятно ще се съсредоточат върху това дали вноските са направени навреме и са подадени необходимите 5500 формуляра.
6. Данъчният статут на женен двойка от същия пол ще бъде уреден
Две федерални апелативни съдилища са премахнали федералния Закон за отбраната на брака (DOMA), който проправи пътя за САЩ.Върховният съд решава дали федералната забрана за еднополовите бракове е конституционна. Мнозина очакват висшият съд да реши въпроса в настоящия си мандат, което означава, че ще има решение до юни 2013 г.
Какво означава това за бизнеса? Ако Съдът посочи, че еднополовите бракове трябва да имат право на същото третиране като хетеросексуалните двойки, тогава всички програми за обезщетения трябва да бъдат преразгледани, за да предлагат същото покритие на съпрузите на служители от един и същи пол. Това ще засегне квалифицираните пенсионни планове, програмите за подпомагане на образованието и други варианти за допълнителни ползи. В резултат на това разширяването на покритието до известна степен ще увеличи разходите за компаниите и може да доведе до промени в предлаганите ползи.
7. Опасенията за сигурност ще се издигнат
Данъчната информация традиционно е една от областите, в които неприкосновеността на личния живот е абсолютна. Въпреки това, с неумолимия ръст на кражбите на самоличност, съществува загриженост за защитата на данъчната информация.
Кристофър Лий, старши адвокат, Национална адвокатска служба на данъкоплатците, заяви на 25 октомври, че IRS ще издават лични идентификационни номера за защита на самоличността (IP PINs) на около 500 000 души за сезона на подаване през 2013 г. Това е двойно повече от сезона за подаване през 2012 г. ПИН-тата са компютърно генерирани номера, издадени на данъкоплатци, които може да са имали свой социалноосигурителен номер и данъчна информация, включени от крадците за самоличност.
8. Може да има промяна от S към C корпорации
Много малки предприятия са създадени като S корпорации, за да избегнат двойното данъчно облагане, свързано с корпорациите C. През 2013 г. тази преференция може да се промени поради възможността за краудфандинг на капитала (предлагане на малки интереси на инвеститорите чрез онлайн платформа). Съгласно Закона за нашия бизнес в Бързстарт (JOBS), приет през пролетта на 2012 г., корпорациите ще могат да събират пари от малки инвеститори до 1 милион долара, без разходите и сложността на публичното предлагане. Очаква се правилата на Комисията за ценни книжа и борси (SEC) за краудфандинг на капитали да позволят нарастването на капитала да започне в началото на 2013 г. Тъй като S корпорациите имат лимит от 100 акционера, корпорациите C могат да станат субект на избор.
9. Класификацията на работниците продължава да бъде фокусна точка
IRS, Министерството на труда, Националният съвет по трудови отношения и държавните агенции ще продължат да насочват вниманието към правилната класификация на работниците. Някои компании третират работниците като независими изпълнители, а не като служители, като начин да избегнат плащането на данъци и обезщетения за заетост (спестява около 30% за класифициране на работниците като изпълнители, а не като служители). Правителството не харесва това, когато класификацията не отразява действителната организация на работата; губи пари.
10. IRS може да премине към одити в реално време
Ако подадете данъчна декларация днес, IRS обикновено има три години, за да започне одит. Закъснението при одита е резултат от времето, необходимо за съпоставяне на информацията, предоставена на данъчните служби, като приходите, отчетени във формуляр 1099-MISC, платежни карти и транзакции в мрежата на трети лица, като приходите се отчитат при връщане на данъкоплатците. При системата в реално време, информацията ще бъде предоставена по електронен път на данъчните служби преди подаването на данъчни декларации, което ще позволи на правителството да съпостави информацията с връщането на декларациите., Бившият комисар на ДПС Дъг Шулман, който се обърна към Американската асоциация на юристите през септември, изрази надежда, че преминаването към система в реално време може да стане скоро. Всичко, което е необходимо, е Конгресът да одобри мярката.
11. IRS ще стартира нова програма за съвпадение на информацията
След 2012 г. докладите са били подадени през 2013 г., IRS възнамерява да стартира пилотна програма за съвпадение на приходите, отчетени във формуляр 1099-К, с доход, докладван от фирми по списък С на формуляр 1040, формуляр 1065 (за партньорства и LLC), форма 1120 (за корпорации C) и Form 1120S (за S корпорации).
Снимка на фирмено превозно средство чрез Shutterstock
Още в: Тенденции за 2013 г. 5 Коментари ▼
