Законът за намаляване на данъците и заетостта прави по-лесно от всякога отписването на разходите за закупуване на оборудване или извършването на някои подобрения, вместо да се обезценява цената за няколко години. И малките предприятия се възползват от тези нови правила. Най- NFIB съобщи че 61% от фирмите претендират за капиталови разходи, като 43% изразходват средства за оборудване, 27% за превозни средства и 16% за подобрени или разширени съоръжения.
$config[code] not foundКак да се отпишат оборудване и капиталови подобрения
Новите данъчни правила ви дават редица възможности за това как да удържате разходите си незабавно вместо редовната амортизация (което означава разпределяне на отписванията за няколко години). Можете да използвате някоя от тези опции, независимо дали плащате в брой или финансирате покупката изцяло или частично.
Първа година
Правилата за приспадане по раздел 179 („разход“) са значително разширени. Разходите, които трябва да бъдат избрани, традиционно са предназначени за закупуване на оборудване и машини, независимо дали са нови или предварително притежавани. Също така се прилага и за готовия софтуер. Това не се е променило. Сега можете да поемате разходите за някои квалифицирани недвижими имоти. Това включва:
- Имоти с квалифицирани подобрения, отнасящи се до подобрения във вътрешността на нежилищна сграда, която вече е била пусната в експлоатация. Така че, ако притежавате ивичен център и надстроите кабелната система, можете да разходвате разходите (до лимитите по-долу). От определението за квалифицирано подобрение са изключени подобрения за разширяване на сградата, инсталиране на асансьор или ескалатор, или промени във вътрешната рамка.
- Някои подобрения в нежилищна сграда след пускането им в експлоатация: покриви; отопление, вентилация и климатизация; пожарозащитни и алармени системи; и системи за сигурност.
Разходът е разширен и за осезаемо лично имущество, използвано предимно за предоставяне на жилище или във връзка с обзавеждането на жилище, което не е бизнес, а е инвестиция. (Ако това е бизнес, тогава тези продукти винаги са отговаряли на изискванията за разходи като оборудване.)
Цената на квалифицирания имот може да бъде изразходван през 2018 г. до 1 милион долара (в сравнение с лимита от 510 000 долара през 2017 г.). Има и лимит от 25 000 долара за закупуване на тежки джипове. Въпреки това, ограничението за $ 1 милион се прекратява, след като общите инвестиции за годината надхвърлят 2,5 милиона долара (в сравнение с 2 милиона долара през 2017 г.). Постепенното премахване на долара за долар, така че никакви разходи не могат да бъдат използвани, ако общите инвестиции са $ 3,5 милиона или повече през 2018 г. Тези доларови лимити ще бъдат коригирани за инфлацията след 2018 година.
Въпреки тези щедри доларови лимити, разходите остават ограничени до облагаемия доход. Така, ако корпорация C закупи 800 000 долара капиталово оборудване, но има само 350 000 долара облагаем доход, приспадането на разходите е ограничено до 350 000 долара, въпреки че излишъкът може да бъде пренесен.
Бонусна амортизация
Също така се споменава като обезщетение за първа година, амортизацията на бонуса е друг начин за отписване на разходите за допустими имоти през годината, в която е закупен и пуснат в експлоатация. За 2018 г. амортизацията на бонуса се прилага за 100% от цената на квалифицираните имоти, независимо дали са нови или предварително притежавани, и няма лимит за долар. Не съществуват и лимити за облагаеми доходи за амортизация на бонуси, тъй като има разход за първата година. Бонусната амортизация се прилага автоматично, ако не се проведат избори.
Обхватът на имота, допустим за амортизация на бонус, също е разширен, за да включи квалифицирано подобрение на имота (ако приеме, че Конгресът коригира пропуск по отношение на 15-годишния период на възстановяване, който е бил приложен за такъв имот). И може да се използва за цената на киното, телевизията и театралните постановки на живо. Използването на амортизацията на бонуса означава, че въпреки лимита на разходите за първата година от $ 25,000 за отписване на цената на тежък SUV (такъв с брутно тегло на превозното средство повече от 6000 лири, но не повече от 14 000 паунда), пълната цена може да бъде приспаднати през годината, когато SUV е пуснат в експлоатация.
De Minimis Safe Harbor
Като алтернатива на третирането на вашето оборудване като капиталови активи, пренесени в баланса, предприятията могат да изберат да използват създаден от IRS de minimis безопасно пристанище. Това дава възможност за приспадане до $ 2,500 за елемент или фактура като непредвидени материали и доставки (компании с приложим финансов отчет, като подаване на SEC имат $ 5,000 за елемент или граница на фактурата). Като такова, приспадането се прави в годината, в която тези материали и доставки са платени или консумирани, в зависимост от това кое от двете е по-късно. Например, мотел с 35 стаи купува 35 ютии на цена от 40 долара за желязо и те се поставят във всяка стая, когато са закупени. Бизнесът може да избере да приспадне 1 400 долара като несъпътстващи материали и доставки; ютиите не се добавят като актив към баланса.
Заключителна мисъл
С толкова много възможности за отписване на разходите за инвестиции в оборудване и някои други имоти, не е лесно да се знае кой път е най-подходящ за вашия бизнес. Работете с опитен данъчен съветник, за да оптимизирате отписванията.
Снимка чрез Shutterstock
1
