Понастоящем в Съединените щати има повече от 11 000 юрисдикции за данък върху продажбите.
Спазването на тази сложна юрисдикционна матрица, всяка със собствен набор от тарифи, регулации и форми, може да бъде нищо повече от кошмар за по-малките фирми за електронна търговия.
За да осъзнаят най-важните съображения в онлайн търговията на дребно, Small Business Trends проведе ексклузивно интервю, проведено по телефона, с Крис Ливингстън, директор по операциите и управлението на продуктите във VertexSMB, компания, която предлага софтуер за продажби и използване на данъчна автоматизация за малки и средни предприятия големи предприятия.
$config[code] not foundLivingston очерта следните девет съображения в този контролен списък за съответствие на продажбите:
Контролен лист за съответствие с данъка върху продажбите
1. Познайте своя Nexus
Най-важният фактор за спазване на изискванията е знанието за вашата „връзка“.
Определено от Nexus
Nexus - известен също като "достатъчно физическо присъствие" - е терминът, използван за определяне дали един бизнес, продаващ продукти в друга държава, носи отговорност за събирането на данък продажби или за използване в тази държава.
Nexus се изисква, преди дадена юрисдикция може да наложи данъци върху предприятието. Ето защо е от жизненоважно значение фирмите за електронна търговия да познават държавите, в които имат достатъчно физическо присъствие.
Определянето на това къде съществува връзка може да бъде трудно, но несъответствието може да бъде скъпо, под формата на одити, санкции и лихви.
Какво представлява физическото присъствие
Физическото присъствие изисква може да включва неща като например офис пространство, служители, склад, филиали, инвентар или капка доставка от трета страна доставчик в друга държава. В някои юрисдикции дори наличието на билборд до магистралата може да представлява връзка, каза Ливингстън.
„В дните преди електронната търговия знанието, че вашата връзка е проста и ясна“, каза той. „Вие притежавахте местен магазин за тухли и хоросан, където клиентите купуваха продукти и плащаха данък върху продажбите. Сега трябва да обмислите къде са вашите билбордове, държавите, в които живеят търговците и къде имате инвентар. "
Кликнете върху и Партньорски Nexus
С настъпването на електронната търговия много държави са преминали законодателство „кликване чрез връзката“ и „партньорска връзка“, за да налагат данъци върху продажбите, направени от търговците на дребно онлайн.
Според статия на уебсайта на Института за данъци върху продажбите законодателството за връзката чрез кликване обикновено изисква отдалечения продавач “да отговаря на минималния праг за продажби в съответната държава в резултат на дейностите на агента за препращане в държавата. извършване на комисионни плащания на пребиваващ в държавата за всякакви поръчки, възникнали в резултат на препращане чрез кликване от уебсайта на обитателя. "
Законодателството за партньорска връзка обикновено изисква отдалечен търговец на дребно да притежава „значителен дял в или е собственост на търговец на дребно в държавата и търговецът на дребно продава една и съща или по същество подобна линия от продукти със същото или подобно търговско наименование“ статия каза.
2. Получаване на данък върху продажбите и бизнес лицензи
След като продавачите установят връзка, те трябва да получат данък върху продажбите и бизнес лицензи.
"Почти всяка държава изисква търговците на дребно да се регистрират или да получат лиценз за събиране на данък върху продажбите", каза Ливингстън. "След като продавачите решат, че техният магазин има връзка в дадена държава, те ще трябва да се регистрират, за да събират данък върху продажбите за тази държава."
Според Ливингстън всяка юрисдикция има свой собствен метод за получаване на лицензи.
"Търговците ще трябва да подадат различни формуляри с различните юрисдикции", каза той. „Някои се нуждаят от пръстови отпечатъци, докато други ще използват номера на социалното осигуряване на продавача, например. Също така, тъй като някои лицензи са възобновяеми, търговците ще трябва да останат на върха, когато настъпят периоди на подновяване. "
3. Познайте данъчните ставки
За да се избегне над или под събиране на данък върху продажбите, бизнесът в електронната търговия трябва да знае правилните данъчни ставки в държавите и юрисдикциите, където те имат връзка.
Някои щати са толкова гранулирани, че процентът се променя почти до нивото на улицата, каза Ливингстън.
Той посочи един пример за бизнес, който е имал товарни докове на две отделни улици по различни страни на сградата, всяка с различна данъчна ставка.
„Бизнесът трябваше непрекъснато да се съобразява с това, кои стоки на док се разтоварват“, каза той.
4. Разберете правилата за облагане на продуктите
Повечето продадени артикули се считат за материална лична собственост (ТЕЦ) и се облагат по стандартната ставка на данъка върху продажбите. Това обаче не винаги е така, каза Ливингстън.
"Нещата могат да се променят, когато влезете в данъчното облагане на продуктите," каза той. „Може да има специални правила около тежката техника, например. Той се счита за ТЕЦ в някои юрисдикции, но в зависимост от неговото използване може да бъде освободен в други или да се облага с различна ставка. "
Ливингстън също така посочи, че „Софтуерът като услуга“ (SaaS) всъщност се счита за услуга за данъчни цели и, в зависимост от мястото, където се извършват услугите, може да има различни данъчни последици.
5. Разпознайте Разликата между Произход Vs. Дестинация
Когато става въпрос за вътрешнодържавни транзакции (тези, които се случват в рамките на една и съща държава), съществуват два вида юрисдикции: произход и местоназначение.
Някои държави данък въз основа на мястото, където продуктът произхожда, докато други данъци въз основа на неговото местоназначение, според Livingston.
„Държави като Пенсилвания, Аризона и Ню Мексико заплащат данък въз основа на произхода“, казва той. „Например, продажба, която произхожда от Темпе (AZ) за продукт, изпратен в Скотсдейл, ще се облага с данъчната ставка на Темпе. Други държави, като Ню Джърси и Луизиана, определят данъчната ставка въз основа на мястото на фактурата. Това не е синоним на борда. "
6. Поддържане на сертификати за освобождаване
Продавачите могат да издават сертификати за освобождаване на купувача по различни причини, включително препродажба, състояние 501c3, продукти, използвани в производствения процес или използвани в земеделието.
„Продавачът трябва да поиска и да запази това удостоверение в досието, за да докаже причината, поради която не е облагал сделка“, каза той. Около това съществуват различни правни норми. Купувачите трябва да съхраняват и поддържат сертификата в случай, че бъдат одитирани. ”
Ливингстън спомена още една област, в която съществуват данъчни облекчения: предприятия.
„Предприятието е географска зона, определена като специално изключение за икономически напредък, като например изграждането на нов търговски център“, заяви Ливингстън. "В този случай изключенията служат като стимули за привличане на бизнеса."
7. Заредете правилния тип данък
Данък върху продажбите (вътрешнодържавни транзакции) и данък върху продажбите на продавача (междудържавни транзакции) може да се различават, така че е важно да се знае вида на начисления данък.
„Различните транзакции изискват различни видове данъци - или данък върху продажбите, или данък върху продажбите“, казва Ливингстън. „Данък върху продажбите се отнася за вътрешнодържавни транзакции и може да има една ставка, докато данъкът върху продажбите на продавача, който се отнася до междудържавни сделки, може да има друг.“
Въз основа на вида на данъка търговците трябва да начислят правилната ставка и да попълнят съответната форма, когато е време да преведе данъка.
"Търговците понякога могат да използват една и съща форма и за двата вида данъци, но може да се наложи да използват различни форми, в зависимост от юрисдикцията", каза Ливингстън. "Важно е да попълнят правилно, за да избегнат наказания и лихви."
8. Знайте риска при връщане
"Има специфични за продажбите данъци възвръщаемост, продавач използва данъчни специфични възвращаемост и потребителски данък специфични възвръщаемост", заяви Ливингстън. „Намирането, използването и правилното подаване на тези форми е трудна и трудна задача, изпълнена с потенциална грешка и риск. Електронното подаване и електронните плащания само добавят повече риск и работа към процеса. "
Ливингстън също така посочи, че клиент, който е купил нещо от онлайн търговец на дребно, който не е имал връзка и не е начислил данък, може да бъде задължен да плати данък върху потреблението на потребителите при покупката.
9. Разберете тригерите за одит
Последният елемент от списъка е свързан с одити, нещо, което не иска търговец на електронна търговия, но според Ливингстън ще трябва да премине в някакъв момент. Като такива търговците на дребно трябва да разберат какъв тип действия предизвикват одит.
"Значителен процент от освободените продажби, големите промени (увеличаване или намаляване) в данъка върху продажбите и късното подаване на заявки могат да предизвикат одит", заяви Ливингстън. - Не става въпрос дали ще бъдете одитирани, а кога. Идва данъчният човек.
Ливингстън посъветва малките фирми за електронна търговия да работят с доверен данъчен консултант - CPA или експерт по данък върху продажбите, за да разберат по-добре процеса на съответствие.
„Спазването на данъка върху продажбите е много сложен въпрос, който изисква помощта на някой с ноу-хау“, каза той. - Търговците биха били разумни, за да получат съвет от доверен съветник.
Разпечатайте този контролен списък за съответствие на продажбите, за да запазите най-важните съображения:
Изтеглете го сега!
Още в: Популярни статии 4 Коментари ▼
