Независимо дали искат да избегнат тази „двойно данъчно облагане“ или да намалят самонаемането и данъците върху заплатите, собствениците на предприятия се чудят коя правна структура е подходяща за техния бизнес, финансова ситуация и данъци.
Въпросът за двойното данъчно облагане и преходното данъчно третиране на S Corporation и LLC е ключов фактор при анализа на бизнес структурите. Но има и други данъчни последици при избора на бизнес структура. Прочетете, за да научите как бизнес юридическите приспадания и доходите на служителите са засегнати от правната ви структура:
Отстъпки за здравеопазването
Не е тайна, че разходите за здравеопазване са значителни разходи както за бизнеса, така и за хората. C Corporation е в състояние да приспадне 100% от здравната застраховка, която плаща за своите служители, включително тези служители, които са акционери. Корпорацията може също така напълно да приспадне разходите за медицински план за възстановяване. А служителите на C Corporation не се облагат с данъци върху ползите за здравето, които получават.
Това е различна история за S Corporation или LLC, която е избрала преходно данъчно третиране. В тези структури 2% или повече акционери не се считат за служители. Какво е 2% или повече акционер? Това е човек, който пряко или непряко притежава повече от 2% от акциите на корпорацията или притежава акции с повече от 2% от правото на глас, по всяко време през годината.
Здравното осигуряване на 2% акционер може да бъде приспаднато от S Corporation само ако е включено във формуляра W2 на акционера-служител. Това означава, че тези акционери ще трябва да плащат данъци върху медицинските си обезщетения, въпреки че те могат да имат право да приспаднат тези медиални разходи на своите лични данъчни декларации.
Ако сте в тази ситуация, задължително е да настроите правилно правилно правилата и възстановяването на средства. Например, здравната политика трябва да бъде на името на S Corporation и S Corporation може да плати премиите и да докладва сумите на премиите като W2 заплати. Или, ако политиката е от ваше име (а вие сами плащате премиите), S Corporation трябва да ви възстанови и да докладва сумата на премията за W2 заплатите.
В допълнение, имайте предвид, че S Corporation трябва да направи същите ползи за всички служители в рамките на една и съща класификация. Можете да предложите различни планове на различни класове служители (т.е. работници на пълно работно време, работници на непълно работно време, работници на заплата, работници на час), но трябва да третирате последователно всички в рамките на една и съща класификация. Това важи и за пенсионните планове и за други обезщетения.
Пенсионни планове
C Корпорации и S Корпорации (и LLCs, които избират преминаване през третиране) могат да предложат пенсионни планове на служителите, включително на акционерите. Специфичните планове включват:
- Плановете на SEP (където Corp може да направи голям принос за IRA на служителите)
- Обикновено ИРА (с ниски вноски от служителите и вноски за съвпадение на работодателите)
- 401K (с по-високи лимити за участие)
Имайте предвид, че при S Corporation, акционерите-служители получават обезщетения за пенсионен план въз основа на спечеления W2 доход, а не техните дялове от печалбата на корпорацията.
Разни ползи от бреговете
Служители на S Корпорации и LLC трябва да третират някои допълнителни обезщетения като облагаеми доходи, докато служителите на C Корпорации могат да получат тези обезщетения. Примери за тези допълнителни ползи са:
- Преместване на разходите за възстановяване
- Застраховка за срокове, предоставена от работодателя
- Някои транспортни разходи (т.е. паркинг, пропуски за обществен транспорт)
- Храна и настаняване за обезщетения на работодателя
- Квалифицирани награди за постижения
Образование на служителите
C Corporation е в състояние да приспадне разходите за квалифицирано образование на служителите. S Corp може също така да приспадне някои разходи за образование, като ги счита за „допълнителна полза за работните условия“. Например, ако един служител има полза от специфични класове или техническо образование, работодателят може да плати за това образование. В този случай, разходът се счита за работно условие, а S Corp може да приспадне разходите и служителят да не се облага с данък върху стойността на обезщетението.
Загуби от корпорация
S Corp (и LLC избират преминаване през лечение) е по-привлекателна за онези лица, които искат да предявят искове за бизнес загуби от личните си доходи. В C Corporation, загубите се държат и не се прехвърлят на акционерите. Дори и с S Corp, имайте предвид, че можете лично да приспаднете само корпоративни загуби, които финансирате. Всякакви загуби, които се финансират от банката в пряк заем от банката на корпорацията, не се приспадат от личния Ви доход.
резюме
Когато решавате бизнес структури, не забравяйте, че основната причина да се включите или да създадете LLC е да ограничите отговорността на собствениците и да защитите личните финанси от тази на бизнеса. Разбира се, въпросите за включването в крайна сметка ще се съсредоточат върху данъците. Както при всяка сделка, която може да има значителни данъчни и правни последици, винаги трябва да се консултирате с квалифициран данъчен специалист или CPA, преди да се качите.
Докато С Корпорацията предлага повече предимства за приспадане на допълнителни ползи, други фактори? потенциално двойно данъчно облагане и по-сложни изисквания за докладване? може да се противопостави на всяко предимство. Вашето решение в бизнес структурата в крайна сметка ще зависи от всички уникални аспекти на вашия бизнес, служители и финансови нужди.
Снимка на пари от кола чрез Shutterstock
2 Коментара ▼
