Може ли дискусията за федералния дефицит, която сега надхвърля 15 трилиона долара, да бъде отделена от дискусията за данъците? Разбира се, че не! Ето защо данъците ще продължат да бъдат важна тема на федерално равнище поради дихотомията между повишаване на данъците за справяне с проблемите с дефицита и поддържане на ниски данъци, за да се създадат работни места и да се подобри икономиката.
Кой ще спечели през 2012 г.? Много зависи от това, което се случва на изборите през ноември. Дотогава обаче има някои важни тенденции в данъците, които си струва да се отбележат:
1. Данъците ще останат политически футбол. Срещите в Комитета на Супер, които не успяха да постигнат консенсус до крайния срок от 23 ноември 2011 г., показват продължаващия политически характер на данъците. Като общо правило републиканците са против увеличаване на данъците, а демократите искат да повишат данъците на така наречените богати (много от които са собственици на малки предприятия). Тази склонност няма да изчезне.
Данъците със сигурност ще бъдат ключов въпрос в президентската надпревара. Макар да е твърде рано да се каже кой ще бъде републиканският кандидат, всеки кандидат е предложил своето данъчно решение (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Ето някои ключови моменти от редица кандидати: 2. Данъчните одити се увеличават. Според едно проучване на KPMG данъчните одити на предприятията са се увеличили. Изследваните корпоративни ръководители съобщиха за 61% увеличение на федералните данъчни спорове; 37% съобщават за увеличение на държавните данъчни ревизии.
Това, което продължава да бъде популярна тема на одита, е класификацията на работниците, за да се определи дали една компания правилно третира работника като независим изпълнител или дали работникът трябва да се третира като служител. IRS не е сам в това начинание; тя получава помощ от американското министерство на труда и различни държави, с които има споразумения за обмен на информация. 3. Несигурността относно правилата за здравеопазване остава. Съдбата на Закона за защита на пациентите и достъпни грижи от 2010 г. („Obamacare“) е несигурна. Върховният съд на САЩ се съгласи да изслуша дело, заведено от NFIB и 26 държавни адвокати като цяло, свързани с конституционността на закона. Той ще вземе решение до края на юни 2012 г. Междувременно предприятията трябва да продължат да се занимават със закона.
За малките предприятия основната характеристика на Obamacare е създаването на данъчен кредит за подпомагане на заплащането на здравното покритие на служителите. Кредитът е предназначен да бъде стимул за малките предприятия да продължат или да увеличат плащанията си за здравно осигуряване на служителите. Генералният инспектор на Министерството на финансите на данъчната администрация заключи, че кредитът е провал. Когато законът беше приет, се очакваше да го използват 4,4 милиона предприятия; към средата на октомври 2011 г. само 309 000 души са го направили. NFIB предложи сегашният кредит да бъде заменен с нов кредит, който е по-лесен за разбиране и изчисляване. В Конгреса през 2012 г. може да има настроения да се премине към по-добър кредит за малките работодатели за здравеопазването. 4. Ще бъдат разширени някои благоприятни правила за бизнес данъка. Многобройни данъчни правила ще изтекат в края на 2011 г. Вероятно много от тях ще бъдат удължени най-малко през 2012 г. Въпреки това, действията за удължаване може да не се появят до 2012 г. (т.е. разширяването ще бъде с обратна сила към началото на годината). Някои от основните разпоредби включват:
Съществува двупартийна подкрепа за разширяване на различните бизнес данъчни облекчения, а американският Закон за растежа, възстановяването, овластяването и предприемачеството (AGREE) от 2011 г. беше въведен от членовете от двете страни на пътеката в Конгреса, за да се види, че това се случва. Твърде рано е да се предвиди дали мярката ще бъде приета. 5. Държавните и местните власти търсят нови източници на приходи. Федералното правителство не е единственото правителство, жадно за повече приходи. Много държавни и местни власти са в остра нужда и търсят някакъв начин за набиране на приходи. Редица населени места се обръщат към хазарта, за да генерират повече приходи, а Институтът на Нелсън Рокфелер съобщава, че приходите от хазарт се увеличават. Мнозина искат да създадат онлайн игри. Законопроект за превръщането на Ню Джърси в първата държава, която легализира онлайн хазарта, бе приет в държавната законодателна власт, но наложи вето на правителството Кристи. Въпросът може да бъде повдигнат отново в Ню Джърси и в други държави. Други държави разширяват местата за хазарт (например историческото състезание Saratoga в Саратога, Ню Йорк, добавя слот машини).
6. Данъците за безработица ще се увеличават за някои работодатели. Работодателите в 20 държави ще плащат по-високи данъци за безработица (FUTA). Причината: Държавите им заемат от федералното правителство да плащат обезщетения за безработица и все още не са изплатили заетите суми. В резултат на това работодателите в тези държави не могат да използват пълния данък за безработица, когато определят своята отговорност по FUTA. В 18 държави (Арканзас, Калифорния, Кънектикът, Флорида, Джорджия, Илинойс, Кентъки, Минесота, Мисури, Невада, Ню Джърси, Ню Йорк, Северна Каролина, Охайо, Пенсилвания, Род Айлънд, Вирджиния и Уисконсин) кредитът се намалява с 0,3 в Индиана кредитът се намалява с 0,6%, а в Мичиган кредитът се намалява с 0,9%.
7. Планирането на имоти за собствениците на предприятия остава предизвикателство. Правилата за данък върху недвижимите имоти са фиксирани само през 2012 г. Това означава, че след 2012 г. правилата са определени да се върнат към правилата преди епохата на Буш. Вместо освобождаване от 5 милиона долара, което се прилага за 2011 г. (5,12 милиона долара през 2012 г.), освобождаването ще бъде само 1 милион долара. Мнозина смятат, че данъкът върху недвижимите имоти е особено тежък за собствениците на малък бизнес. Ако те умират с имоти (включително техните бизнес интереси), които се оценяват на повече от сумата за освобождаване, техните семейства могат да бъдат принудени да продават бизнес интереси, за да наберат средства за плащане на данък върху недвижимите имоти. Често това води до смъртта на някои семейни предприятия.
Очаквайте да видите нов интерес към премахване на данъка върху недвижимите имоти изцяло (платформа на някои републикански кандидати за президент) или поне да запазите сегашното ниво на освобождаване. С приключването на 2012 г. дебатът вероятно ще се усили по въпроса за данъка върху недвижимите имоти. 8. Записите ще бъдат почти изключително онлайн. Започвайки с данъчния сезон 2012, заплатените лица, изготвящи данъчна декларация, са длъжни да подават електронни документи за връщане на клиенти, ако очакват да подадат повече от 10 формуляра в серията 1040 и / или 1041 (формуляра за данъка върху дохода за тръстове и имоти). По този начин, почти всички лица, които ползват платените съставители, ще получат своите електронни документи.
Електронното подаване не се ограничава до данъчни декларации за лични доходи. Предприятията могат да подават данъчни декларации за работа. Те обикновено трябва да електронни доклади, свързани с техните пенсионни планове и акцизи, както и за някои други федерални данъчни цели. Тази тенденция със сигурност ще продължи. 9. Ниските лихвени проценти ще окажат въздействие. Поради ниските лихвени проценти, използвани от данъчните служби, като например за санкции за недоплащане на изчислените данъци, има по-малко стимул за избягване на санкциите. Например, лихвеният процент на IRS, начислен върху недоплащанията през четвъртото тримесечие на 2011 г. и първото тримесечие на 2012 г., е само 3%. По този начин, собственикът на субект за преминаване, като например S корпорация или дружество с ограничена отговорност, който плаща данък върху доходите си от бизнес печалбата върху личното връщане, вероятно ще плаща по-малко приблизителни данъци. Дори ако това води до недоплащане, което подлежи на санкция, размерът на санкцията (3%) е малък в сравнение със стойността на запазване на паричните средства, които биха били необходими за паричния поток.
Внимание: Уверете се, че разполагате с достатъчно средства, когато е време да платите баланса на дължимите данъци. Неплащането до датата на подаване на заявленията за април предизвиква както наказания, така и лихви. 10. Данъчната система на САЩ ще продължи да става все по-сложна. Според един доклад на PWC, Америка има много сложна данъчна система за бизнес данъци. САЩ се нареждат на 69-то място от 183 държави по сложност; Докато други правителства продължават да реформират данъчните си системи, нашите продължават да стават все по-сложни, тъй като нови данъчни правила се добавят година след година. Сложността служи като пречка за чуждестранния капитал да инвестира в американски компании. Въпреки това, посочването на първата тенденция в тази статия, политиката и компромисите, които тя изисква, ще спомогне за запазването на комплекса на данъчната система в САЩ.
Долен ред: Данъците ще продължат да бъдат важен въпрос за малкия бизнес през 2012 г. Надяваме се, но не е вероятно, групите за застъпничество и здравината да преобладават, за да се премине към опростяване и по-ниски данъци. Но внимавайте за специфични възможности, които могат да ви помогнат. Изображение от NatashaBo / Shutterstock
